Материал: Налоги и налогообложение - Практикум

Предмет: Практикумы

Просмотров: 3341


6.1.2. задачи

Задача № 1

Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, по итогам 2010 года получил следующие показатели деятельности:

1) доходы – 5 500 000 руб.;

2) расходы – 5 300 000 руб.

Определить: налоговую базу по итогам года и единый налог, если объект обложения – «доходы, уменьшенные на величину расходов».

Задача № 2

Планируется организовать IT-компанию, которая будет создавать сайты в сети Интернет и осуществлять их техническую поддержку.

На балансе предприятия будут находиться компьютеры (основные средства) стоимостью 500 000 тыс. руб. Основные средства отнесены ко 2-й группе со сроком службы 25 месяцев.

Планируемые показатели деятельности предприятия за год приведены в таблице 6.1:

Таблица 6.1

п/п

Наименование показателей

Сумма,

руб.

1

Чистая выручка (без НДС)

3 000 000

2

Годовой фонд оплаты труда

1 500 000

3

Аренда помещений и оборудования (с НДС)

254 880

4

Коммунальные услуги (с НДС)

106 200

Окончание табл. 6.1

п/п

Наименование показателей

Сумма,

руб.

5

Расходы на рекламу (без НДС)

200 000

6

Оплата за техническое обслуживание ККТ (с НДС)

23 600

7

Материальные расходы (без НДС)

150 000

8

Управленческие расходы (канцтовары, банк и пр.) (без НДС)

250 000

Перечисление взносов с ФОТ – последнего числа текущего месяца. Выплата зарплаты – пятое число следующего месяца. Оплата коммунальных услуг и прочих расходов – в текущем месяце.

Рассчитать, что выгоднее: работать на общем режиме налогообложения или на УСН (сравнить налоговые обязательства за год и показатель чистой прибыли).

Задача № 3

С 1 января 2010 г. организация перешла с общего режима налогообложения на упрощенную систему налогообложения.

По состоянию на указанную дату на балансе организации числилось основное средство, которое было приобретено в мае 2009 г. по цене 236 000 руб. (в том числе НДС – 18\%).

Расходы  на  транспортировку  основного  средства  составили

5 900 руб. (в том числе НДС – 18\%).

Основное средство введено в эксплуатацию в июне 2009 г. В соответствии с Классификацией основных средств, включаемых в амортизационные группы, основное средство относится к третьей амортизационной группе (срок полезного использования от 37 до

60 месяцев). Организация определила срок полезного использования основного средства – 40 месяцев. Амортизация начисляется линейным методом.

Определить: как будет учтена стоимость основного средства в составе расходов при переходе на УСН?


Загрузка...