Материал: Налоги и налогообложение - Практикум

Предмет: Практикумы

Просмотров: 3059


1.2. задачи

Задача № 1

Охарактеризуйте действующие в Российской Федерации налоги в соответствии с классификационными признаками:

         по субъекту налога;

         по объекту налога;

         по виду ставки;

         по методу обложения;

         по периодичности;

         по бюджетному назначению;

         по возможности переложения;

         по платежеспособности налогоплательщика;

         по способу уплаты;

         по принадлежности к уровням власти и управления.

Задача № 2

Предприятие занимается созданием новых строительных материалов из местного сырья. Для успешной реализации нового проекта оно берет инвестиционный налоговый кредит по налогу на прибыль на 30 тыс. руб. на 3 года. Процент установлен в размере ½ ставки рефинансирования ЦБ РФ. Выплата кредита будет происходить в течение четвертого года равными долями поквартально с процентами.

Начисленный            налог   на        прибыль         организации  составлял

(табл. 1.1):

Таблица 1.1

Год

Сумма (тыс. руб.)

Первый

20

Второй

20

Третий

25

ИТОГО

65

За  каждый  год  организация  уменьшала  платежи  по  налогу

(пользуясь инвестиционным налоговым кредитом) на 50\%.

Рассчитать:     суммы инвестиционного      налогового     кредита

и процентов.

Задача № 3

В ходе проведения выездной налоговой проверки деятельности организации за год были выявлены следующие нарушения:

         Отсутствуют 20 счетов-фактур на приобретенное у поставщика сырье за октябрь, вследствие чего излишне произведен налоговый вычет НДС на сумму 30 тыс. руб.

         Не был удержан и перечислен в бюджет налог на доходы с дивидендов, выплаченных учредителям − российским организациям.

Сумма дивидендов 100 тыс. руб.

         На расходы для целей налогообложения прибыли были отнесены сверхнормативные расходы на рекламу в сумме 50 тыс. руб.

         Не была включена в состав внереализационных доходов для целей налогообложения прибыли стоимость безвозмездно полученного от сторонней организации имущества в размере 100 тыс. руб.

         В счет заработной платы работникам была выдана продукция собственного производства на сумму 118 тыс. руб. НДФЛ с работников был удержан, но эта сумма не вошла в состав выручки организации для целей налогообложения прибыли и НДС.

         Не предоставлена в налоговый орган информация об открытии счета в банке.

Определить: сумму недоимки по налогам, сумму пени и штрафов, учитывая, что просрочка по уплате всех налогов 80 дней.

Задача № 4

В ходе проведения выездной налоговой проверки деятельности предприятия-участника ВЭД было выявлено следующее нарушение налогового законодательства: из-за неправильного определения налоговой базы не был перечислен в бюджет налог на добавленную стоимость на сумму 150 тыс. руб. Просрочка по уплате НДС – 30 дней.

Определить: суммы НДС, штрафных санкций, пени, начисленных по акту налоговой проверки.

Задача № 5

Гражданин РФ в 2009 году получил доходы:

         В виде заработной платы – в размере 1 900 тыс. руб. Налог на доходы физических лиц в размере 247 тыс. руб. удержан предприятием-работодателем, но не перечислен в бюджет.

         От сдачи в аренду принадлежащей ему недвижимости в размере

690 тыс. руб. Налог на доходы физических лиц в размере 90 тыс. руб. с доходов в виде аренды не заплатил.

Определить: будет ли гражданин привлечен к уголовной ответственности?


Загрузка...