Материал: Налоги и налогообложение - Практикум

Предмет: Практикумы

Просмотров: 3059


3.2.2. задачи

Задача № 1

Гражданин Петров И.В. за работу на основании трудового договора получил доход от работодателя:

         за январь – 16 000 руб.;

         за февраль – 16 200 руб.;

         за март – 15 800 руб.;

         за апрель – 14 850 руб.;

         за май – 17 240 руб.;

         за июнь – 16 970 руб.;

         за июль – 16 200 руб.;

         за август – 17 430 руб.;

         за сентябрь – 16 890 руб.;

         за октябрь – 15 970 руб.;

         за ноябрь – 17 600 руб.;

         за декабрь – 16 900 руб.

Петров И.В. имеет на обеспечении двух детей: один в возрасте 13 лет, другой – 20 лет, который является студентом дневной формы обучения. Физическое лицо является единственным родителем своих детей.

В январе гражданин Петров И.В. представил в бухгалтерию предприятия заявление и документы, подтверждающие его право на стандартные налоговые вычеты.

Определить: сумму налога на доходы физических лиц, подлежащую уплате в бюджет и налоговые вычеты.

Задача № 2

В отчетном году гражданин, являющийся налоговым резидентом РФ, работал по трудовому контракту с 10 января по 31 декабря. В  январе  его  заработок  составил  25 000  руб.,  а  за  февраль– декабрь отчетного года он ежемесячно получал заработную плату в размере 30 000 руб. По месту работы гражданин получил материальную помощь в размере 2 000 руб. в феврале и 5 000 руб. – в июне; подарки стоимостью 2 000 руб. в апреле и 7 000 руб. в октябре. Гражданин проходил военную службу в Афганистане. Он является инвалидом II группы. Гражданин имеет сына 20 лет, студента дневной формы обучения, и дочь 14 лет.

В январе гражданин представил в бухгалтерию предприятия

заявление и документы, подтверждающие его право на стандартные налоговые вычеты.

В августе гражданин лечился в клинике, имеющей лицензию на осуществление медицинской деятельности. За лечение он заплатил 50 000 руб. Клиника выдала гражданину документы, подтверждающие его целевые расходы на лечение, которое не является дорогостоящим.

В отчетном году гражданин заплатил за обучение сына в университете 25 000 руб. в январе и 35 000 тыс. руб. в сентябре.

По окончании года гражданин представил налоговую декларацию, заявление и документы, подтверждающие его право на получение социального налогового вычета.

Определить: сумму налога на доходы физических лиц, подлежащую уплате в бюджет, и налоговые вычеты.

Работающей пенсионерке, ежемесячная пенсия которой составляет 3 570 руб., по месту основной работы начислена заработная плата:

         за январь – 6 000 руб.;

         за февраль – 6 500 руб.;

         за март – 6 500 руб.;

         за апрель – 6 200 руб.;

         за май – 7 600 руб.;

         за июнь – 8 000 руб.;

         за июль – 8 000 руб.;

         за август – 8 430 руб.;

         за сентябрь – 8 890 руб.;

         за октябрь – 8 970 руб.;

         за ноябрь – 8 600 руб.;

         за декабрь – 8 900 руб.

В феврале по месту основной работы пенсионерке выдана беспроцентная ссуда в размере 20 000 руб. сроком на три месяца, которая должна быть погашена разовым платежом, в мае – подарок на сумму 7 200 руб. Ставка рефинансирования ЦБ РФ установлена в размере 10\% годовых.

В июне ей начислена материальная помощь на лечение в сумме 8 000 руб.

В июле пенсионерка получила дивиденды по акциям предприятия, на котором она работает, в сумме 19 000 руб.

В декабре она получила выигрыш в лотерею «Русское лото» в

размере 117 000 руб.

В декабре пенсионерка заплатила за свое лечение в клинике, имеющей лицензию на осуществление медицинской деятельности,

30 000 руб. Клиника выдала ей документы, подтверждающие ее целевые расходы на лечение, которое не является дорогостоящим.

По окончании налогового периода пенсионерка представила в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию, заявление и документы, подтверждающие ее право на социальные налоговые вычеты.

Определить: сумму налога на доходы физических лиц, подлежащего уплате в бюджет, налоговые вычеты и порядок их предоставления.

Бухгалтеру предприятия, имеющему двоих детей школьного возраста, за налоговый период начислена заработная плата по основному месту работы в размере 25 000 руб. ежемесячно.

Начислено по трудовому соглашению за консультации и подготовку годовой отчетности: в январе – 10 000 руб., в феврале –

10 000 руб., в марте – 10 500 руб., в апреле – 16 000 руб.

В январе бухгалтер представил в бухгалтерию заявление и документы, подтверждающие его право на стандартные налоговые вычеты.

В апреле получены проценты по депозитному вкладу в коммерческом банке. Депозитный счет открыт с 1 января текущего года на сумму 200 000 руб. Процентная ставка – 15\% годовых. Ставка рефинансирования ЦБ РФ составляет 10\% годовых.

В мае получена премия по основному месту работы в размере

20 000 руб., в июле – материальная помощь в размере 18 000 руб. и подарок на сумму 5 000 руб.

Организацией перечисляются средства на пенсионный вклад в

негосударственный   пенсионный   фонд   ежемесячно   в   размере

1 000 руб.

В октябре бухгалтер продал квартиру за 1 200 000 руб., которая находилась в его собственности более трех лет, в ноябре купил жилой дом за 1 500 000 руб.

В  декабре  получены дивиденды по  акциям  предприятия  на

сумму 5 000 руб.

В сентябре и декабре бухгалтер заплатил за свое обучение в университете на заочной форме обучения 25 000 руб. и 30 000 руб. соответственно.

По окончании налогового периода бухгалтер представил в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию, заявление и документы, подтверждающие его право на социальные и имущественные налоговые вычеты.

Определить: сумму налога на доходы физических лиц, подлежащую уплате в бюджет, налоговые вычеты и порядок их предоставления.

Задача № 5

Оплата труда на предприятии производится 8 числа каждого месяца.  Оклад  работника       предприятия  за            каждый           месяц  –

7 000 руб. В апреле по причине отсутствия на расчетном счете де-

нежных средств администрация предприятия выплатила заработную плату собственной продукцией, но так как предприятие не имело денежных средств, налог на доходы физических лиц не был удержан и не был перечислен в бюджет. В мае оплата труда работника была произведена деньгами.

Составить: расчет налога на доходы работника предприятия за май.

Задача № 6

Гражданин РФ входит в состав учредителей ОАО «Леспром», и ему ежегодно выплачиваются дивиденды в размере 5 000 тыс. руб. Других доходов от источников в РФ гражданин не имеет. С января

2008 года по декабрь 2008 года гражданин находился на территории

РФ 30 дней, а с января 2009 по декабрь 2009 года – 190 дней.

Определить: сумму налога на доходы физических лиц за 2008 и 2009 гг.

Задача № 7

В апреле 2008 года супруги приобрели квартиру у физического лица за 3 500 000 руб. В договоре купли-продажи квартиры в качестве покупателей указаны оба супруга. В 2008 году супруги получили доходы по месту работы в следующих размерах: муж – в сумме

2 000 000 руб., жена – в сумме 900 000 руб.

Определить: порядок налогообложения супругов и суммы налога на доходы физических лиц за 2008 год каждого супруга в следующих случаях:

а) квартира куплена в общую равнодолевую собственность;

б) квартира куплена в общую совместную собственность.

Задача № 8

Согласно представленной декларации предпринимателем получен доход за налоговый период на сумму 980 125 руб., в том числе выручка от реализации ремонтно-строительных услуг составила

800 125 руб., доход от реализации квартиры, находящейся в его собственности менее трех лет, составил 2 100 000 руб.

Представлен реестр документов, подтверждающих произведенные расходы на сумму 628 560 руб., в том числе:

     накладные на приобретение строительных материалов на сумму 280 880 руб., платежные поручения, подтверждающие оплату строительных материалов, на сумму 160 365 руб.;

         счета-фактуры            на        оплату транспортных            расходов         на        сумму

279 680 руб.,  платежные     поручения,     подтверждающие      оплату транспортных расходов, на сумму 170 980 руб.;

         платежные ведомости на выдачу заработной платы работникам по трудовым соглашениям на сумму 68 000 руб.;

         квитанции, подтверждающие уплату авансового платежа по налогу на доходы физических лиц на сумму 15 000 руб.

Определить: сумму налога на доходы физических лиц, подлежащего уплате в бюджет по итогам налогового периода.

Задача № 9

Ежемесячная заработная плата работника предприятия составляла в налоговом периоде 29 000 руб. Он получил инвалидность вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС.

В январе он представил в бухгалтерию организации заявление и документы, подтверждающие его право на стандартные налоговые вычеты.

В мае отчетного года гражданин перечислил благотворительный взнос детскому дому в размере 50 000 руб.

В августе гражданин продал компьютер за 140 000 руб. и автомобиль за 150 000 руб., которые находились в его собственности

2 года.

В декабре текущего года работник реализовал пакет ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, за

240 000 руб. Эти ценные бумаги находились в его собственности

2 года.

В декабре работник купил жилой дом за 560 000 руб.

По окончании отчетного года гражданин представил налоговую декларацию, заявление и документы, подтверждающие его право на получение социальных и имущественных налоговых вычетов.

Определить: сумму налога на доходы физических лиц, подлежащего уплате в бюджет, налоговые вычеты и порядок их предоставления.

Задача № 10

Герою России, инвалиду 2 группы вследствие ранения, полученного при исполнении обязанностей военной службы, имеющему совместно проживающих с ним детей – студента и аспиранта дневной формы обучения 17 и 23 лет, начислена по месту основной работы следующая заработная плата:

         за январь – 12 900 руб.;

         за февраль – 13 400 руб.;

         за март – 9 800 руб.;

         за апрель – 15 850 руб.;

         за май – 13 200 руб.;

         за июнь – 10 800 руб.;

         за июль – 15 700 руб.;

         за август – 14 000 руб.;

         за сентябрь – 15 000 руб.;

         за октябрь – 10 300 руб.;

         за ноябрь – 14 700 руб.;

         за декабрь – 14 500 руб.

За  работу по трудовому соглашению начислена заработная плата:

         за февраль – 3 000 руб.;

         за март – 2 500 руб.;

         за апрель – 3 200 руб.;

         за май – 3 000 руб.

В январе гражданин представил в бухгалтерию заявление и документы, подтверждающие его право на стандартные налоговые вычеты.

В марте получены дивиденды по акциям предприятия на сумму 15 000 руб.

В мае гражданин продал жилой дом, который находился в его собственности            2          года,    за         1 100 000           руб.     и          купил  квартиру         за

750 000 руб.

В январе и сентябре он заплатил за обучение детей в университете по 15 000 руб. на каждого ребенка.

В июне он перечислил благотворительный взнос дому ребенка

на сумму 28 000 руб.

В октябре гражданин лечился в клинике, имеющей лицензию на осуществление медицинской деятельности. За услуги клиники он

заплатил 60 000 руб. Предоставленный вид лечения относится к дорогостоящим.

Кроме того, в связи с болезнью 17-летнего сына в ноябре текущего года гражданин по назначению лечащего врача приобрел лекарства на сумму 15 000 руб. и оплатил лечение сына на сумму 20 000 руб. Предоставленное сыну лечение к дорогостоящим не относится.

По окончании налогового периода гражданин представил в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию, заявление и документы, подтверждающие его право на социальные и имущественные налоговые вычеты.

Определить: сумму налога на доходы физических лиц, подлежащую перечислению в бюджет (возврату из бюджета).

Задача № 11

Индивидуальным  предпринимателем  представлена  декларация в налоговый орган по месту учета со следующими данными:

         выручка от реализации муки составила 776 800 руб., документально подтвержденные расходы по приобретению муки составили

569 870 руб.;

         выручка от реализации сахара составила 380 600 руб., документы, подтверждающие расходы по приобретению сахара, отсутствуют;

         получены дивиденды от участия в деятельности организации на сумму 38 000 руб.

Определить: сумму налога на доходы физических лиц, подлежащего уплате в бюджет по итогам налогового периода.

Задача № 12

В семье учатся отец, мать и дочь. Ниже представлены доходы семьи и расходы на обучение за год.

У         отца    –          доход  за         выполнение   трудовых        обязанностей –

380 000 руб., дивиденды по  акциям  –  45 000  руб.,  материальная помощь к отпуску – 15 000 руб.

У матери – доход за выполнение трудовых обязанностей –

195 000 руб, дивиденды по акциям – 10 000 руб., материальная помощь к отпуску – 8 000 руб.

Отец   заплатил         за         свое     обучение        78 000 руб.,    мать    –

75 000 руб. Отец и мать учатся на заочной форме обучения. Стоимость         обучения        20-летней            дочери            в          университете составила

108 000 руб. Все образовательные учреждения, где обучаются члены семьи, имеют лицензии.

Обучение дочери оба родителя оплачивают в равных долях. Определить: сумму налога на доходы физических лиц, подлежащую уплате в бюджет, налоговые вычеты и порядок их предоставления.

Задача № 13

В 2008 году писатель представил свои сценарии для художественных           фильмов.        Авторское            вознаграждение         составило

250 000 руб. Документов, подтверждающих расходы, писатель не представил.

Кроме того, по месту основной работы писатель получил следующие выплаты:

         сдельная заработная плата – 157 000 руб.;

         премия в размере 15\% заработной платы;

         пособие по временной нетрудоспособности – 8 500 руб.;

         дивиденды за прошедший налоговый период – 25 000 руб.;

         оплата обедов в столовой – 7 200 руб.;

         оплата стоимости санаторно-курортной путевки – 12 000 руб.

Определить: сумму налога на доходы физических лиц, подлежащую уплате в бюджет, налоговые вычеты и порядок их предоставления.


Загрузка...