Материал: Налоги и налогообложение - Практикум

Предмет: Практикумы

Просмотров: 3240


2.2.2. задачи

Задача № 1

Организация, производящая вина, оплатила предприятиютоваропроизводителю приобретенные в количестве 33 000 л виноматериалы  с  объемной  долей  этилового  спирта  18\%.  Из  них

27 000 л виноматериалов в феврале было списано на производство вина марки А. Произведено вина марки А в том же месяце 23 200 л, в   т.ч.   отгружено   покупателям   21 000   л.   Ставки   акцизов   с

01.01.2010 г. установлены в следующих размерах:

         спирт этиловый из всех видов сырья – 30 руб. 50 коп.;

         алкогольная продукция (кроме вин натуральных) – 210 руб. 00 коп. за 1 л безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизных товарах.

Определить за февраль:

1) налоговую базу по акцизу на вино марки А;

2) сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет;

3) срок уплаты акциза.

Задача № 2

За январь табачная фабрика реализовала следующие виды табачной продукции:

         сигареты с фильтром марок А, Б и В в количестве соответственно 400 тыс., 300 тыс. и 800 тыс. пачек;

     сигареты без фильтра марки Д – 600 тыс. пачек;

     3 000 кг трубочного табака.

В одной пачке сигарет (с фильтром и без фильтра) содержится

20 штук сигарет.

Максимальная розничная цена за 1 пачку сигарет с фильтром марок А, Б и В установлена фабрикой в размере соответственно

35 руб., 30 руб. и 25 руб. Максимальная розничная цена за сигареты без фильтра марки Д установлена в размере 18 руб. за 1 пачку.

На указанные виды табачной продукции с 01.01.2010 г. установлены следующие ставки акциза:

а) сигареты с фильтром: 205 руб. за 1 000 штук + 6,5\% от расчетной стоимости, исчисленной исходя из максимальной розничной цены, но не менее 250 руб. за 1 000 штук;

б) сигареты без фильтра: 125 руб. за 1 000 штук + 6,5\% от расчетной  стоимости,  начисленной исходя  из  максимальной  розничной

цены, но не менее 155 руб. за 1 000 штук;

в) табак трубочный – 422 руб. за 1 кг.

Определить:

1) налоговую базу по акцизу на табачные изделия за январь;

2) сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет;

3) срок уплаты акциза.

Задача № 3

Организация производит и реализует этиловый спирт из пищевого сырья крепостью 96\%. Часть произведенного спирта она передает в свой филиал для производства водки. По отчету за март организация реализовала покупателям 43 000 л этилового спирта и,

кроме того, передала 7 000 л спирта своему филиалу в качестве сырья для производства водки. В том же месяце было произведено

16 800 л водки крепостью 40\%. Из них 50 л водки было передано на проведение торжественного мероприятия по случаю юбилейной даты деятельности организации, а 16 750 л водки было реализовано потребителям, в т.ч. 2 500 л, в свой фирменный магазин, осуществляющий розничную продажу.

С 01.01.2010 г. ставка акциза на этиловый спирт и водку составляют соответственно 30 руб. 50 коп. и 210 руб. 00 коп. в расчете на 1 л безводного этилового спирта.

Определить:

1) налоговую базу по акцизу за март;

2) сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет;

3) срок уплаты акциза.

Задача № 4

Организация приобрела у предприятия-товаропроизводителя

8 000 л этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, крепостью 96\% по цене с акцизом. Приобретенный этиловый спирт, полностью оплаченный в количестве 6 500 л, был передан соответствующему структурному подразделению организации на производство водки. Из использованного спирта в апреле произведено

15 600 л водки крепостью 40\%. В том же месяце отгружено покупателям на внутренний рынок 13 000 л водки, на экспорт за пределы России – 2 600 л. Отгрузка водки на экспорт произведена организацией при наличии банковского поручительства.

С 01.01.2010 г. ставка акциза на этиловый спирт и водку составляют соответственно 30 руб. 50 коп. и 210 руб. 00 коп. в расчете на 1 л безводного этилового спирта.

Определить:

1) налоговую базу по акцизу за апрель;

2) сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет;

3) срок уплаты акциза.

Задача № 5

Нефтеперерабатывающий завод отгрузил в марте покупателям:

         25 000 т автомобильного бензина с октановым числом до «80»;

         30 000 т автомобильного бензина иными октановыми числами;

         15 000 т прямогонного бензина, в т.ч. 12 000 т – организации, имеющей свидетельство на его переработку.

Завод имеет свидетельство на производство прямогонного бензина.

Кроме того, на содержание своего служебного автотранспорта завод передал в марте 500 т произведенного им автомобильного бензина с октановыми числами более «80».

В том же месяце из давальческого сырья произведено и передано собственнику сырья 6 000 т автомобильного бензина с октановым числом до «80» и 2 000 т прямогонного бензина.

С 01.01.2010 г. ставки акциза на указанные виды подакцизных товаров установлены в следующих размерах:

а) автомобильный бензин с октановым числом до «80» 2 923 руб. за тонну;

б) автомобильный     бензин            с          иными            октановыми   числами          –

3 992 руб. за тонну;

в) прямогонный бензин – 4 290 руб. за тонну.

Определить:

1) налоговую базу по акцизу на нефтепродукты за март;

2) сумму начисленного акциза, исходя из налоговой базы;

3) сумму акциза, подлежащего уплате в бюджет;

4) срок уплаты акциза.

Задача № 6

Организация, производящая продукцию нефтехимии на основе использования прямогонного бензина, имеющая свидетельство на его переработку, приобрела в апреле у нефтеперерабатывающего завода прямогонный бензин в количестве 10 000 т. Поставщик прямогонного бензина имеет свидетельство на его производство. Полученный прямогонной бензин в количестве 8 000 т в апреле был использован организацией в качестве сырья для изготовления продукции нефтехимии.

Кроме того, в том же месяце организация произвела переработку 5 500 т прямогонного бензина, полученного на давальческой основе от предприятия, не имеющего свидетельства на производство прямогонного бензина, и передала ему произведенную продукцию нефтехимии.

Ставка акциза прямогонный бензин с 01.01.2010 г. установлена в размере 4 290 руб. за тонну.

Определить:

1) налоговую базу по акцизу на прямогонный бензин за апрель;

2) начисленную сумму акциза за апрель;

3) сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет за апрель;

4) срок уплаты акциза.

Задача № 7

Организация  за  май  произвела  парфюмерно-косметическую продукцию с содержанием этилового спирта в объемной доле:

         70\% – 1 500 л в стеклянных флаконах с пульверизатором емкостью не более 100 мл. Реализовано – 1 300 л.

         50\% – 3 500 л в стеклянных флаконах без пульверизатора емкостью не более 100 мл. Реализовано – 3 350 л.

         30\% – 4 000 л в металлической аэрозольной упаковке. Реализовано – 3 900 л.

Для производства указанной продукции организация приобрела этиловый спирт у предприятия-изготовителя по цене с акцизом.

Оплата за поставку этилового спирта произведена полностью. С 1.01.2010 г. ставка акциза установлена в следующих размерах (в расчете на 1 л безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизных товарах):

а) этиловый спирт – 30 руб. 50 коп.;

б) спиртосодержащая продукция – 210 руб. 00 коп.;

в) спиртосодержащая            парфюмерно-косметическая            продукция      в аэрозольной упаковке – 0 руб. 0 коп.

Определить:

1) налоговую базу за май по акцизу на парфюмерно-косметическую продукцию;

2) сумму начисленного акциза, исходя из налоговой базы;

3) сумму акциза, подлежащего уплате в бюджет (возврату из бюджета) за май.

Задача № 8

Организация произвела 62 000 л этилового спирта из пищевого сырья крепостью 96\%. Из них по отчету за март реализовано покупателям 32 000 л, передано своим филиалам:

         на производство водки – 7 000 л;

         на производство этилового спирта, предназначенного для фармацевтических и медицинских нужд (фармакопейный спирт) – 20 000 л.

В том же месяце отгружено покупателям:

         16 750 л водки, в том числе своему фирменному магазину, осуществляющему розничную продажу произведенной алкогольной продукции – 2 500 л;

     21 333 л фармакопейного этилового спирта.

50 л водки в марте передано на проведение торжественных церемоний по случаю юбилейной даты деятельности организации.

С 1.01.2010 г. ставки акциза на этиловый спирт и водку установлены  в  размерах соответственно  30  руб.  50  коп.  и  210  руб.

00 коп. в расчете на 1 л безводного этилового спирта.

Определить:

1) налоговую базу за май по акцизу за март;

2) сумму акциза, подлежащего уплате в бюджет.


Загрузка...